深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)(mu)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與(yu)管理，保證工程(cheng)項目(mu)(mu)質(zhi)量，提(ti)高資金使用效(xiao)益，根據《中華人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)定》、教育部(bu)《教育系(xi)統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規(gui)定》、《關于進一步加強建設(she)工程(cheng)、修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的通(tong)知》、《教育系(xi)統(tong)基(ji)建、修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和(he)《廣東(dong)省教育系(xi)統(tong)建設(she)工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我校實際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工(gong)程項目，是指(zhi)在全校各校區(qu)實施的建筑物維修、裝飾、改(gai)造、安裝、道路圍墻、園林綠化、運(yun)動場地、供水(shui)供電改(gai)造、安全保衛消(xiao)防設施、通信網絡等工(gong)程項目，項目資金(jin)來源包括財(cai)政撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)所稱修(xiu)繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)，是指學校內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門依據國家有(you)關法(fa)律法(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對修(xiu)繕工程項(xiang)目各(ge)階段業務管理活動的(de)合法(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進行的(de)確(que)認和評價(jia)活動。學校審(shen)計(ji)部(bu)門負(fu)責組織實施修(xiu)繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門應支持和配合審(shen)計(ji)部(bu)門開展工作，并對送審(shen)資料的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促進學校(xiao)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目管理水(shui)平的(de)提高和(he)有效控制工(gong)(gong)程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工(gong)程項目(mu)的(de)(de)審計，實行(xing)先審計后結(jie)算(suan)(suan)的(de)(de)規定，即審計范圍內的(de)(de)項目(mu)，未經(jing)審計部門審計，財務部門不得進行(xing)結(jie)算(suan)(suan)。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結(jie)合，審計(ji)部門對修繕工程項目實(shi)行(xing)全過程、全方位的審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)結算，由(you)學校(xiao)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)的(de)業(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工(gong)(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項目(mu)必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元以下的(de)項目(mu)由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計以內(nei)部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工程項目是否(fou)已納入學(xue)校年度計劃或得到(dao)校領導的批準（超(chao)出合同金額的部(bu)分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補充協(xie)議或合同）；

　　2.工程項目所需(xu)資金是(shi)否落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相關編制辦法、定額和標準，是(shi)否(fou)經過(guo)業務主管部門(men)造價(jia)工程師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工程項目是否按規定進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽(qian)合同或協議書中的(de)(de)相關條(tiao)款是否全面、合規(gui)，施工合同是否注(zhu)明該合同價是“未經審計(ji)的(de)(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度(du)款是否按合同規(gui)定(ding)進(jin)行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需(xu)設備、材(cai)料(liao)等是否按設計要(yao)求(qiu)采(cai)購；

　　8.工程結算的編制依據(ju)是否(fou)有效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結(jie)算的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工程設計變更(geng)、施工簽(qian)證內容是否(fou)(fou)(fou)真實，手(shou)續是否(fou)(fou)(fou)齊全，資(zi)料是否(fou)(fou)(fou)符合要求；

　　11.工程(cheng)(cheng)(cheng)設計變更、施工簽證的結(jie)算增(zeng)減項(xiang)目(mu)及(ji)工程(cheng)(cheng)(cheng)量計算是否(fou)準確，是否(fou)存在工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)和(he)工程(cheng)(cheng)(cheng)量只增(zeng)不減從而(er)提高工程(cheng)(cheng)(cheng)造價(jia)的風險；

　　12.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證的結(jie)算項目單(dan)價(jia)是否準(zhun)確、合(he)理；

　　13.工程設(she)計變更、施工簽證(zheng)的取費標準是否(fou)準確，是否(fou)與合(he)同相(xiang)符(fu)；

　　14.合(he)同報(bao)價(jia)中未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處理，計(ji)算是否(fou)準確(que)；材料價(jia)差的調整是否(fou)合(he)理；

　　15.修繕工程項目(mu)需(xu)要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序(xu)：

　　1.工程項目立項備案

　　業務(wu)主(zhu)管部(bu)門將學校批準的(de)年(nian)度修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)計(ji)劃及時送學校審(shen)計(ji)部(bu)門備(bei)案；計(ji)劃外項(xiang)目(mu)，須(xu)向審(shen)計(ji)部(bu)門提交立項(xiang)和(he)資(zi)金落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程(cheng)項目，審計(ji)部(bu)(bu)門對招標活動全過程(cheng)進行審計(ji)監督，招標文(wen)件經審計(ji)部(bu)(bu)門備案(an)后方可(ke)上(shang)網公告。

　　3.合(he)同的審核(he)、報批

　　修繕工程項目(mu)的業務主管部門(men)應(ying)根據《深圳職(zhi)業技術學院建設工程合同(tong)審(shen)計實(shi)施辦法(fa)（試行）》，在正式簽(qian)訂合同(tong)前將立項和資(zi)(zi)金落(luo)實(shi)批文、合同(tong)審(shen)批表(biao)、合同(tong)草擬(ni)稿(gao)、中(zhong)標通知書等相(xiang)關資(zi)(zi)料送審(shen)計部門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的業務主管部門應嚴(yan)格按(an)(an)有關(guan)規定(ding)執行設計變更和現場(chang)簽證，工程(cheng)進度(du)款(kuan)應按(an)(an)工程(cheng)實際進度(du)支付，付至合同總金額的60%止付，剩(sheng)余款(kuan)待結(jie)算審計后(hou)，按(an)(an)合同約定(ding)支付。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)驗收后，由(you)學校(xiao)業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)組織(zhi)項目(mu)管(guan)理人員對修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)結(jie)算進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定(ding)結(jie)算價。業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應在工(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)驗收合格三個月內，向(xiang)(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應補齊相(xiang)關資(zi)料后再行(xing)送審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)做出書(shu)面說明，并列出送審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)業務(wu)主管部(bu)門(men)應積極配合審計(ji)(ji)部(bu)門(men)的審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作，并根(gen)據修繕工(gong)(gong)程審計(ji)(ji)的不(bu)同階段要求在規定期限(xian)內提供(gong)下(xia)列資料(liao)：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落(luo)實批準(zhun)文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答(da)疑文件、評標(biao)紀要(yao)及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有關的合同（施工(gong)、采購、設計、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部(bu)門審(shen)批(pi)的(de)施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并加蓋(gai)公(gong)章的(de)全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場簽證(zheng)、隱(yin)蔽(bi)工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)(gong)資料(liao)（竣(jun)工(gong)(gong)圖紙、質量驗收合格(ge)證明、竣(jun)工(gong)(gong)驗收報(bao)告）；

　　7.工程竣工結算書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單(dan)位公章）、工程量(liang)計算書、材(cai)料(liao)設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門提(ti)請審計的申(shen)請（注明工(gong)程簡(jian)介及對(dui)工(gong)程造(zao)價的初(chu)審結(jie)果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供(gong)的其他資(zi)料(liao)。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)領導批準(zhun)，審計部門可以根據修繕(shan)工程項(xiang)目審計業務的(de)需(xu)要，聘請具有相應資質的(de)社會中介機構參與項(xiang)目審計，所需(xu)費用由學(xue)校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計(ji)(ji)中發現(xian)相關(guan)工(gong)作人員有(you)下(xia)列違反財(cai)經法紀(ji)(ji)和損害學校(xiao)利益行為的(de)(de)，應當按照有(you)關(guan)規定進行處理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，審計(ji)(ji)部門(men)(men)向學校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)(de)意見和建議；構成犯罪的(de)(de)，提出移交紀(ji)(ji)檢、監察和司法部門(men)(men)處理(li)的(de)(de)建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目資金(jin)不落實(shi)或年度(du)投資未按規定到位的；

　　2.將工程(cheng)項目分拆發包(bao)規避(bi)招標(biao)或(huo)不按規定進(jin)行招標(biao)的；

　　3.不按招(zhao)標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合(he)同(tong)，或擅自背離(li)合(he)同(tong)實質性內容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)未經審(shen)計，采取各(ge)種(zhong)辦(ban)法擅自辦(ban)理結(jie)算(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結(jie)算(suan)的(de)；

　　6.超付(fu)工程進(jin)度款、虛報投資(zi)(zi)完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結余(yu)資(zi)(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)(zi)金的(de)；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取回扣(kou)或嚴重(zhong)失(shi)職、瀆(du)職等(deng)造(zao)成重(zhong)大損失(shi)浪費等(deng)違法(fa)違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發(fa)現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意重(zhong)復上報(bao)結算(suan)等違規行為(wei)的施工單位，視(shi)情節(jie)取消(xiao)其一至三年承擔學校修繕工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)中要做到客觀公正、實事求是、廉(lian)潔奉公，維護學(xue)(xue)校的(de)(de)合(he)法權(quan)益，確保工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)造價的(de)(de)真實和準(zhun)確。對在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作中認(ren)真履行職責(ze)、堅持原則、做出顯(xian)著成(cheng)績的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)(xue)校應給予精神或物質獎(jiang)勵。對濫(lan)用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)(xue)校依照有關(guan)規(gui)定予以處理；情節嚴重的(de)(de)，移交(jiao)司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學校審計(ji)部門(men)負責(ze)解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）