深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與(yu)管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)質量，提(ti)高資金使(shi)用效(xiao)益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)規定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規定》、《關(guan)于進一步加強建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)通知》、《教育(yu)系統基(ji)建(jian)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教育(yu)系統建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校(xiao)實際，制定本(ben)辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦法(fa)所指修繕工程項目，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的(de)建筑物維修、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道(dao)路(lu)圍墻、園林綠化(hua)、運動場地、供水供電改(gai)造(zao)、安全(quan)保衛(wei)消防(fang)設施(shi)、通(tong)信網絡(luo)等(deng)工程項目，項目資金來源(yuan)包(bao)括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所稱修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門依據國家有關法(fa)律法(fa)規和制(zhi)度(du)規范，對修繕工程(cheng)項(xiang)目各階段(duan)業(ye)務管理活(huo)動的合(he)法(fa)性(xing)(xing)(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)(xing)(xing)、有效(xiao)性(xing)(xing)(xing)(xing)所進行(xing)的確認和評價活(huo)動。學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門負責(ze)組(zu)織實施修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管部門應支持和配合(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門開展工作，并對送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料的真實性(xing)(xing)(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工程項目審計的(de)目的(de)是促進學(xue)校修繕工程項目管(guan)理水平的(de)提高和(he)有效(xiao)控制工程造價。

　　第五條  修繕工(gong)程項(xiang)目的(de)審計(ji)(ji)，實(shi)行先(xian)審計(ji)(ji)后結算的(de)規定，即審計(ji)(ji)范(fan)圍內(nei)的(de)項(xiang)目，未經審計(ji)(ji)部門(men)審計(ji)(ji)，財務(wu)部門(men)不(bu)得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審(shen)計有機結合，審(shen)計部門對修繕(shan)工程項目(mu)實(shi)行全過程、全方位的審(shen)計監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕(shan)工程結算，由(you)學校修繕(shan)工程的業務主管部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門二審(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費(fei)2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上的項(xiang)目必須由(you)學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)元以(yi)下的項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社(she)會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕(shan)工程項目審(shen)計工作的主(zhu)要(yao)內容：

　　1.工程項目(mu)是否已納入學校(xiao)年度計(ji)劃或得到校(xiao)領導的(de)(de)批準(zhun)（超出(chu)合同(tong)金額的(de)(de)部(bu)分應需重(zhong)新申請立項，簽(qian)訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目所(suo)需(xu)資(zi)金是否落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算是否符(fu)合相關編制辦法、定額和標準(zhun)，是否經(jing)過業務主管(guan)部門造價(jia)工程師審核；

　　4.需(xu)要招標(biao)的工程項(xiang)目是否按規(gui)定進行(xing)招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的相關(guan)條款是(shi)(shi)否全(quan)面、合(he)規(gui)，施(shi)工合(he)同是(shi)(shi)否注(zhu)明該合(he)同價(jia)是(shi)(shi)“未經審計的最高(gao)限價(jia)”；

　　6.工(gong)程進度款是否按合同規(gui)定進行(xing)支付，有無超付；

　　7.工程所(suo)需設備、材料等是否(fou)按設計要求采購(gou)；

　　8.工程(cheng)結(jie)算(suan)的編制依據是否有效，內容是否完(wan)整；

　　9.工程結算(suan)的(de)方式(shi)是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合合同的(de)約定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證(zheng)內容是否真實，手續是否齊全，資料是否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)(gong)簽證的(de)結算(suan)增減項目(mu)及工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)算(suan)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)存(cun)在工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)和(he)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量只增不(bu)減從而提高工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程設計變更、施工簽(qian)證的結算項目(mu)單價是否準確(que)、合理；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合(he)同相符；

　　14.合同報價中未做(zuo)項目(mu)是(shi)否已做(zuo)減項處理，計算是(shi)否準確；材(cai)料(liao)價差的調整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程項目需(xu)要審計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備(bei)案

　　業務主(zhu)管部(bu)門將學校(xiao)批(pi)準的年度修繕工程項(xiang)目計(ji)劃(hua)及時送學校(xiao)審計(ji)部(bu)門備(bei)案；計(ji)劃(hua)外(wai)項(xiang)目，須向審計(ji)部(bu)門提(ti)交立(li)項(xiang)和資金落實(shi)批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)標(biao)的修(xiu)繕(shan)工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招(zhao)(zhao)標(biao)活動全過程進行(xing)審(shen)計(ji)監(jian)督(du)，招(zhao)(zhao)標(biao)文件經(jing)審(shen)計(ji)部(bu)門備案后方(fang)可上網公(gong)告。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目的業(ye)務主(zhu)管部門應(ying)根據《深(shen)圳職業(ye)技(ji)術學(xue)院建設(she)工程合同(tong)審計(ji)實施辦法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)前將(jiang)立項(xiang)和資(zi)金落實批文、合同(tong)審批表(biao)、合同(tong)草擬稿、中標通知書(shu)等相關資(zi)料送審計(ji)部門審核。

　　4.施(shi)工階段(duan)監(jian)督

　　修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)的(de)(de)業務(wu)主(zhu)管部門應嚴格(ge)按(an)有關規定執行(xing)設計變更和現場簽證，工程(cheng)進(jin)度(du)(du)款應按(an)工程(cheng)實際進(jin)度(du)(du)支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金(jin)額的(de)(de)60%止付(fu)，剩余款待結(jie)算審計后，按(an)合同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由(you)學校業(ye)(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門組織項目(mu)管(guan)理人員對修繕工(gong)程項目(mu)結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定(ding)結算價。業(ye)(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合(he)格(ge)三個月(yue)內，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料不(bu)全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計，業(ye)(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門應補齊相關資(zi)(zi)料后再行送(song)審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)時間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目業務主管(guan)部門應積極配合審計部門的審計工(gong)作(zuo)，并根據(ju)修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)審計的不同階段要求在規定期限內提(ti)供下列資料：

　　1.工程項目(mu)立(li)項和(he)資金(jin)落實批(pi)準文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)(biao)答(da)疑文件、評標(biao)(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)(biao)通(tong)知(zhi)書(shu)；

　　3.與工程結(jie)算有關的合(he)同(tong)（施工、采購、設計、監理、勘察等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業(ye)務主管(guan)部門審批的(de)施工圖紙（審核人簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現(xian)場簽證、隱(yin)蔽工程有效(xiao)文件(jian)等資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資料(liao)（竣(jun)(jun)工圖紙、質量(liang)驗收合(he)格證明、竣(jun)(jun)工驗收報(bao)告(gao)）；

　　7.工程竣工結算(suan)書（業務主管部門初審人簽字及(ji)加蓋單位公章）、工程量計算(suan)書、材料設備(bei)價差調(diao)整依據；

　　8.業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)提請審(shen)計(ji)的申(shen)請（注明工(gong)程簡(jian)介及對工(gong)程造價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的(de)其他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批準(zhun)，審(shen)計部門可以根據修繕工程項(xiang)目審(shen)計業務的需要，聘請具有相應(ying)資質的社會中介機構參與項(xiang)目審(shen)計，所需費用由(you)學校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相關工作人員有(you)下列違反財(cai)經法紀(ji)和(he)損(sun)害學校(xiao)利益(yi)行為的，應當按照(zhao)有(you)關規定進(jin)行處理；情(qing)節嚴(yan)重的，審計部門向學校(xiao)提出處理、處罰的意見(jian)和(he)建議；構成犯罪的，提出移交紀(ji)檢(jian)、監察和(he)司法部門處理的建議。

　　1.修繕工(gong)程項(xiang)目資金不落實或(huo)年度(du)投資未按規(gui)定到(dao)位的；

　　2.將工(gong)程項目分(fen)拆(chai)發包(bao)規避招標或(huo)不按規定進行招標的；

　　3.不(bu)按招標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂(ding)立合同(tong)，或擅自背離合同(tong)實(shi)質性內容另行訂(ding)立協(xie)議(yi)的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程結算(suan)(suan)(suan)未經審計(ji)，采取(qu)各種辦法(fa)擅自辦理結算(suan)(suan)(suan)以(yi)及工程結算(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)或重復結算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付(fu)工(gong)(gong)程進度款、虛(xu)報(bao)投(tou)資(zi)完成(cheng)、虛(xu)列(lie)建設成(cheng)本、隱(yin)匿結余資(zi)金、轉移、挪用工(gong)(gong)程項(xiang)目資(zi)金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回扣(kou)或嚴(yan)重(zhong)失職、瀆職等造(zao)成重(zhong)大損失浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家(jia)投資(zi)與建設(she)管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通投標(biao)、投標(biao)文(wen)件弄虛作假(jia)、高估冒算(suan)、故(gu)意重復上(shang)報結算(suan)等違規(gui)行為的(de)施工(gong)單位(wei)，視情節取(qu)消(xiao)其一至三年(nian)承擔學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)在修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)中要(yao)做(zuo)到客觀(guan)公(gong)正、實事求(qiu)是(shi)、廉潔奉公(gong)，維護學校(xiao)的(de)合法權益，確保(bao)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目造價(jia)的(de)真(zhen)實和準確。對在修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作中認(ren)真(zhen)履(lv)行職責、堅持(chi)原(yuan)則、做(zuo)出顯(xian)著成績(ji)的(de)審(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)應給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩(wan)忽(hu)職守(shou)、泄露(lu)秘密的(de)審(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)依照(zhao)有(you)關規定予(yu)以處(chu)(chu)理；情節嚴重的(de)，移交司法機關處(chu)(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事(shi)宜，依照(zhao)國家法律(lv)、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審計部門負(fu)責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）