深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)與管理，保證工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)質量，提高資金使(shi)用效益，根(gen)據《中華(hua)人民(min)共和國審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)規定》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規定》、《關于進(jin)一步加(jia)強建(jian)設工程(cheng)(cheng)、修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知》、《教(jiao)育(yu)系統基建(jian)、修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦法》和《廣東省教(jiao)育(yu)系統建(jian)設工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法》，結合我校實(shi)際，制(zhi)定本辦法。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程項目(mu)，是指在全校各校區(qu)實施的建筑物維(wei)修、裝飾(shi)、改(gai)造、安裝、道路(lu)圍墻(qiang)、園林綠(lv)化(hua)、運動場地、供水(shui)供電改(gai)造、安全保(bao)衛消防(fang)設(she)施、通信網(wang)絡等工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資金來源包(bao)括財政撥款、學校自(zi)籌、接受捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所稱(cheng)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門依據國家有(you)關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規和(he)制(zhi)度規范，對修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目各階段業務(wu)管理活(huo)動的(de)合法(fa)(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的(de)確認和(he)評價(jia)活(huo)動。學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門負(fu)責(ze)組織實(shi)施修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主(zhu)管部(bu)門應支持和(he)配合審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門開展工(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)是促進(jin)學校修(xiu)繕(shan)(shan)工程(cheng)項(xiang)目管理水平的(de)(de)(de)提高和有效控制(zhi)工程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的(de)審(shen)(shen)計，實(shi)行(xing)先審(shen)(shen)計后結(jie)算(suan)(suan)的(de)規定，即審(shen)(shen)計范圍內的(de)項目，未經審(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)計，財務部(bu)門不得進(jin)行(xing)結(jie)算(suan)(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)(ji)有(you)機(ji)結合，審(shen)計(ji)(ji)部門對修繕工程(cheng)項目實行全過程(cheng)、全方(fang)位(wei)的審(shen)計(ji)(ji)監督。

　　2.必審與(yu)抽(chou)(chou)審相結合。修(xiu)繕工程結算，由學校修(xiu)繕工程的(de)業(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)一審，審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)二審；單項工程經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項目(mu)必須由學校審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)審計(ji)；2萬元以下(xia)的(de)項目(mu)由審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)實行抽(chou)(chou)審。

　　3.修繕(shan)工程項目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要(yao)內容(rong)：

　　1.工程項目是否已(yi)納入學校(xiao)年度計劃或得到校(xiao)領導的(de)批準（超出(chu)合同金(jin)額的(de)部分應需(xu)重新申請立項，簽訂補充協(xie)議或合同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相(xiang)關編制(zhi)辦(ban)法、定額和標準，是否經過業務主管部門造價工(gong)程師審核；

　　4.需(xu)要(yao)招標(biao)的工程項目是否按規(gui)定進行招標(biao)；

　　5.所(suo)簽合同(tong)或協(xie)議書中的(de)相關條款是(shi)否全面、合規，施(shi)工合同(tong)是(shi)否注(zhu)明(ming)該合同(tong)價是(shi)“未經(jing)審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進度(du)款是否按合同(tong)規定(ding)進行支(zhi)付，有無(wu)超付；

　　7.工(gong)程所(suo)需設(she)備(bei)、材料等(deng)是否按設(she)計要求(qiu)采購；

　　8.工程結算的編制依據是否(fou)有效(xiao)，內容(rong)是否(fou)完整；

　　9.工程(cheng)結算的(de)方式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同(tong)的(de)約定；

　　10.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證內(nei)容(rong)是(shi)否(fou)真實，手續是(shi)否(fou)齊(qi)全，資料是(shi)否(fou)符(fu)合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證的結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)只(zhi)增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項(xiang)目單價(jia)是(shi)否(fou)準確、合理；

　　13.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合同相(xiang)符；

　　14.合同報價中未做(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)減項(xiang)處理(li)，計(ji)算是否準確(que)；材(cai)料價差(cha)的調(diao)整是否合理(li)；

　　15.修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目需要審計的其(qi)他內容(rong)。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計工(gong)作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部(bu)門(men)將學校批準的年度修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)(mu)計(ji)劃(hua)及(ji)時送學校審計(ji)部(bu)門(men)備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)(mu)，須向審計(ji)部(bu)門(men)提交立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的修繕工程項目，審(shen)計部門對(dui)招(zhao)標(biao)活(huo)動全過程進(jin)行審(shen)計監督，招(zhao)標(biao)文件(jian)經審(shen)計部門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕工程項目的(de)業務主管部(bu)門應根據《深圳職業技術學院建(jian)設工程合(he)(he)同(tong)審計實施(shi)辦(ban)法（試行）》，在正(zheng)式簽訂合(he)(he)同(tong)前將立(li)項和資金落實批文(wen)、合(he)(he)同(tong)審批表、合(he)(he)同(tong)草(cao)擬(ni)稿(gao)、中標通知書等相關(guan)資料送審計部(bu)門審核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕工程(cheng)項目的(de)業務主管部(bu)門應(ying)(ying)嚴格按(an)有關規(gui)定執行設計變(bian)更和現場簽證(zheng)，工程(cheng)進度款(kuan)應(ying)(ying)按(an)工程(cheng)實際進度支付(fu)，付(fu)至合(he)同總金額的(de)60%止付(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按(an)合(he)同約定支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)驗收后，由學校業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)(men)組織項(xiang)目(mu)管(guan)(guan)理(li)人員對(dui)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)結(jie)算(suan)進行一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)在一審(shen)的基礎上審(shen)定結(jie)算(suan)價。業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)(men)應在工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)驗收合格(ge)三(san)個(ge)月內，向(xiang)學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)提交審(shen)計(ji)(ji)申(shen)請及(ji)送(song)審(shen)資料。送(song)審(shen)資料不全的，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)計(ji)(ji)，業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)(men)應補齊相(xiang)關資料后再(zai)行送(song)審(shen)。不能(neng)按(an)時送(song)審(shen)的，需向(xiang)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)做出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送(song)審(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目(mu)業務主管部門應積極配合(he)審(shen)計部門的審(shen)計工作(zuo)，并根據修繕工程審(shen)計的不同(tong)階(jie)段要求(qiu)在規(gui)定期限(xian)內(nei)提供(gong)下列資料：

　　1.工程項目(mu)立項和資(zi)金(jin)落(luo)實(shi)批準文件；

　　2.招、投標文(wen)件、招標答(da)疑(yi)文(wen)件、評(ping)標紀要及中標通知(zhi)書；

　　3.與工程(cheng)結算有關(guan)的合(he)同（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等合(he)同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施(shi)工圖紙（審核人簽(qian)字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變更、現(xian)場(chang)簽證(zheng)、隱(yin)蔽工程(cheng)有效文(wen)件等資料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗收合(he)格(ge)證明、竣工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書（業務主(zhu)管部門初審人簽字及加蓋單位公章）、工程量計算(suan)書、材料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主管部門提(ti)請審計的(de)申請（注(zhu)明工程(cheng)簡介及(ji)對(dui)工程(cheng)造價(jia)的(de)初審結果(guo)及(ji)送審價(jia)）；

　　9.審計工(gong)作(zuo)需要提供的(de)其(qi)他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批準，審計部門(men)可以根據修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審計業務的需要，聘(pin)請具有相應資質的社會中介機構(gou)參與項(xiang)目(mu)審計，所需費用(yong)由學校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關(guan)工作人員有下列違反財經法紀(ji)和(he)(he)損(sun)害學校(xiao)利益行為的(de)(de)，應當按照有關(guan)規(gui)定進行處(chu)理；情節嚴重的(de)(de)，審計部門(men)向學校(xiao)提(ti)出處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)意見和(he)(he)建議；構成犯罪的(de)(de)，提(ti)出移交(jiao)紀(ji)檢、監察和(he)(he)司法部門(men)處(chu)理的(de)(de)建議。

　　1.修繕工(gong)程項(xiang)目資金(jin)不落實或年度(du)投資未(wei)按(an)規定(ding)到(dao)位的；

　　2.將工程項目(mu)分拆發包規(gui)(gui)避(bi)招標(biao)或不按規(gui)(gui)定進(jin)行招標(biao)的(de)；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂(ding)立(li)合(he)同，或擅自背離(li)合(he)同實質性內容另行訂(ding)立(li)協議的(de)；

　　4.現場(chang)簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結算(suan)(suan)未(wei)經(jing)審(shen)計，采取(qu)各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結算(suan)(suan)以(yi)及工(gong)程(cheng)結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛(xu)報(bao)投資完(wan)成、虛(xu)列建設成本、隱匿(ni)結余資金(jin)、轉移、挪用工程項目(mu)資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取(qu)回扣(kou)或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等(deng)造成重(zhong)大損失浪費等(deng)違法違紀行為的(de)；

　　8.違反國家投(tou)資與建設管理法規(gui)的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現(xian)有串通投標、投標文件弄虛(xu)作假、高估(gu)冒算(suan)、故意重(zhong)復上報結算(suan)等違(wei)規(gui)行(xing)為的施(shi)工單位，視情節取消(xiao)其(qi)一至三年承(cheng)擔學校修繕工程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)在修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要做到(dao)客觀公正、實(shi)(shi)事求是、廉潔奉公，維護學(xue)(xue)校的(de)(de)(de)合法權益(yi)，確保(bao)工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)造價的(de)(de)(de)真實(shi)(shi)和準確。對在修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)中(zhong)認真履行職(zhi)責、堅持(chi)原則、做出顯著成績(ji)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)(xue)校應給予(yu)(yu)精神或物質獎勵。對濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)(xue)校依(yi)照(zhao)有(you)關(guan)規定予(yu)(yu)以處理(li)；情節嚴重的(de)(de)(de)，移交司法機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校(xiao)審(shen)計部門(men)負(fu)責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公(gong)布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）