深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和國(guo)審(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)計署關于(yu)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計署第4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)規(gui)定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中國(guo)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計協(xie)會(hui)《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計基本準(zhun)則(ze)》等(deng)有關法律、法規(gui)及制(zhi)度(du)，結合(he)我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計工作(zuo)是指(zhi)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構和審計人員(yuan)依據(ju)國(guo)家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)策以及上級主管部(bu)門和學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的(de)規(gui)(gui)章制度(du)，對學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬單位(wei)財務收支(zhi)等經濟活(huo)動的(de)真實(shi)性、合法(fa)(fa)性和效(xiao)(xiao)益性進行獨立(li)監(jian)督、評價和服(fu)務的(de)活(huo)動。旨在促(cu)進學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬各單位(wei)規(gui)(gui)范內部(bu)管理、遵守國(guo)家財經法(fa)(fa)規(gui)(gui)、加強(qiang)黨風廉政(zheng)建(jian)設、提高教育資金使用效(xiao)(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建(jian)設和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政(zheng)法(fa)規(gui)、規(gui)定(ding)，設立內部審(shen)計機構(gou)，配備審(shen)計人(ren)員(yuan)，建立健全內部審(shen)計制(zhi)度(du)，積極創造條件，促進內部審(shen)計工作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規(gui)范(fan)化、常態(tai)化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門(men)在學校主要負責人(ren)或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據國(guo)家相(xiang)關(guan)法律、法規(gui)、政策(ce)、規(gui)章及制度，獨立開展內(nei)部審計工作。同(tong)時接受(shou)上級(ji)審計機關(guan)的業務(wu)指(zhi)導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的領導，定期部署(shu)和(he)檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，聽(ting)取(qu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作匯(hui)報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)意見和(he)決(jue)定的執行(xing)(xing)情況，保證審(shen)(shen)計(ji)機(ji)構和(he)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)履行(xing)(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責所必(bi)需的經(jing)費和(he)工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監(jian)察(cha)審計(ji)室是學校設立的獨立內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必需的人員(yuan)編制，配備適合審計工作需要的人員(yuan)，并形成合理的專業、知識和年齡結構，保持審計隊伍的相對穩定。

　　監察審計(ji)室根據工作需要(yao)，經(jing)學(xue)校主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導批(pi)準，可(ke)聘請特(te)約審計(ji)員(yuan)、兼職審計(ji)人員(yuan)或(huo)委托(tuo)社會中介機構(gou)對有(you)關事項進行審計(ji)，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監察(cha)審計(ji)室(shi)應積極組織審計(ji)人(ren)員參加業(ye)(ye)務培訓(xun)，開(kai)展審計(ji)理論研討，不斷提(ti)高審計(ji)業(ye)(ye)務質量(liang)，并(bing)依(yi)法接(jie)受(shou)上級(ji)審計(ji)機關對監察(cha)審計(ji)室(shi)業(ye)(ye)務質量(liang)的(de)檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗制度(du)和崗位(wei)培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員辦理審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，須嚴格(ge)遵守內部審(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則和內部審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員職(zhi)(zhi)(zhi)業道德(de)規(gui)(gui)范，嚴格(ge)執行國家法律、法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定(ding)的(de)工作程序。做到依法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監督、忠于(yu)職(zhi)(zhi)(zhi)守、堅持原則、客觀公(gong)正、廉(lian)潔(jie)奉公(gong)、保守秘(mi)密、勤奮敬業。不(bu)得(de)濫用職(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩(wan)忽職(zhi)(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘(mi)密。

　　為(wei)保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)人員與被審(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)有利(li)害關系的，必須回避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)人員回避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人員的回避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責(ze)人決定。

　　第十條  學校審計人員(yuan)依法(fa)實(shi)施(shi)獨立審計及行使內部審計監督權(quan)，受國(guo)家(jia)法(fa)律保護，任(ren)何組織和個人不得設置(zhi)障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按(an)照(zhao)學(xue)校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管領導的(de)要求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及所屬(shu)單(dan)位(含占控股(gu)或主導地位的單(dan)位，下同)的財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支及其他(ta)有關的經(jing)濟(ji)活動進(jin)行審計(ji)；

　　（二）對學校及所(suo)屬(shu)單(dan)位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金的管理和使用情況進行(xing)審計；

　　（三(san)）對學(xue)校內(nei)設機構(gou)及所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單位基(ji)本建設工程項目、維(wei)修、裝飾、裝修等工程項目進行審計；

　　（五）對學校及(ji)(ji)所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效性以及(ji)(ji)風險(xian)管理進行評審(shen)；

　　（六）對學校(xiao)及(ji)所屬(shu)單位經濟管理(li)和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟(ji)活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完成學校主要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)以及上級主管(guan)部門交辦的(de)其他審計(ji)事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室在履行內部審(shen)計(ji)職(zhi)責時具(ju)有以下(xia)權限：

　　（一）參加學校有(you)關(guan)會(hui)(hui)議，組織(zhi)召(zhao)開與審計事項有(you)關(guan)的會(hui)(hui)議；

　　（二）參與研究制定(ding)有關(guan)的規(gui)章制度，提出內部審計規(gui)章制度，由學校審定(ding)后公(gong)布施行；

　　（三(san)）要(yao)求被審計單位按(an)時報送財務收支計劃、預算執行情況(kuang)、決算、會計報表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計(ji)憑證、賬簿和報表，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和證明材(cai)料(liao)，檢查(cha)資金和財產(chan)，現場勘察(cha)實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數(shu)據(ju)、資料；

　　（六）向有關單(dan)位和個人調查與審計事項(xiang)有關的問題，并(bing)取(qu)得相(xiang)關文(wen)件、資(zi)料和證明材料；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經學校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有權做出(chu)臨時(shi)制止(zhi)決定(ding)；

　　（八）對可能(neng)轉(zhuan)移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計憑證(zheng)、會(hui)計賬簿(bu)、會(hui)計報表以及與經濟活動有關的資料，經學校領(ling)導批準，有權采取暫時封(feng)存的臨時措(cuo)施；

　　（九(jiu)）提(ti)供糾正(zheng)、處理(li)(li)違法違規行為(wei)的參考意見，提(ti)出(chu)改(gai)進內部(bu)管理(li)(li)、提(ti)高經濟(ji)效益的建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規和造成損失(shi)浪費(fei)行為提出糾(jiu)正(zheng)、處(chu)理意見；對(dui)嚴(yan)重違(wei)法違(wei)紀(ji)和造成嚴(yan)重損失(shi)浪費(fei)的(de)有(you)關單位和個人，提出追究責任的(de)建議；

　　（十一(yi)）對模范(fan)遵(zun)守(shou)財經法紀、經濟效益顯著(zhu)、貢獻(xian)突(tu)出的集體和(he)個人，可以(yi)向(xiang)學校領導(dao)提出給予表彰的建議。

　　對認(ren)真(zhen)履(lv)行職責(ze)、恪盡職守、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯著(zhu)成績的審計人員，可(ke)以建議學(xue)校給予精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室(shi)應根(gen)據主要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領導的意見和上級主管部門的要(yao)求，擬定審計(ji)工作(zuo)計(ji)劃，報經主要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領導批(pi)準后組織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實(shi)行審計(ji)工作報(bao)告(gao)(gao)制度(du)，每年向學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導提(ti)交本年度(du)審計(ji)工作報(bao)告(gao)(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)，通過(guo)審(shen)查(cha)會計(ji)資(zi)料(liao)(liao)(liao)、審(shen)閱相關(guan)的文(wen)件資(zi)料(liao)(liao)(liao)、檢查(cha)現金(jin)及(ji)實物(wu)、向有關(guan)單位(wei)和(he)個人(ren)調查(cha)等方式，取(qu)得有關(guan)證(zheng)明材料(liao)(liao)(liao)，填寫審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核(he)后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意見。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求意見稿(gao)）之(zhi)日起(qi)10個工作日內，將其書面(mian)意見送交監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾(yu)期未送交即視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)計組根(gen)據監察審(shen)計室審(shen)定的(de)(de)審(shen)計報(bao)告對審(shen)計事(shi)項(xiang)做(zuo)出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)計意見(jian)書；對違反國家規定的(de)(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支行為，需要(yao)依法處理、處罰的(de)(de)，還(huan)應做(zuo)出(chu)(chu)審(shen)計決定或者提出(chu)(chu)擬處理意見(jian)按(an)程序報(bao)學校審(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)(jian)書和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定(ding)一并報學校主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分管領(ling)導審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分管領(ling)導應在(zai)10個工作日(ri)內批(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)具體(ti)辦理和(he)監(jian)督執(zhi)(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)(jian)書，須及(ji)時送達被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位，被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位必須執(zhi)(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)關(guan)單(dan)位對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有(you)異(yi)議，可以在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內，向學(xue)校主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)提(ti)(ti)出(chu)書面報告，主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)應在(zai)10個(ge)工作日(ri)內做出(chu)是否更改(gai)的(de)決定(ding)。如(ru)果(guo)被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或監察審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)的(de)決定(ding)存有(you)異(yi)議，可按規定(ding)向上級內部審(shen)(shen)計(ji)機構提(ti)(ti)出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或(huo)審(shen)計(ji)意見書(shu)的執行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察(cha)審計室在審計事項(xiang)結束后，應按照(zhao)有關(guan)規(gui)定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定，有下列行為(wei)之(zhi)一的被審計單位或個人，監察(cha)審計室可以視情(qing)節(jie)輕(qing)重，提出警告、通報(bao)(bao)批評、經濟處(chu)罰或移送(song)紀檢監察(cha)部門(men)處(chu)理等(deng)建(jian)議，上報(bao)(bao)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導應及(ji)時(shi)予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與(yu)審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷毀有關(guan)文件和會計(ji)資料的(de)；

　　（三(san)）轉移、隱匿違(wei)法所得的財產(chan)的；

　　（四(si)）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞(man)事實真(zhen)相(xiang)的；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計(ji)人(ren)員行使職(zhi)權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不(bu)執行審(shen)(shen)計意見書和審(shen)(shen)計決定的(de)；

　　（七）報復陷害審(shen)計(ji)人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以(yi)上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行(xing)為之(zhi)一的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)應根據(ju)有關規定給予(yu)批(pi)評教育或(huo)行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞(wu)弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國家和學(xue)校造(zao)成重大損失(shi)的(de)；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被審計單位秘密的(de)。

　　以上(shang)行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定(ding)未盡之(zhi)事(shi)宜(yi)，依國家法律、法規執行(xing)；本(ben)規定(ding)與國家法律、法規條文有出入(ru)的，以(yi)國家法律、法規為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自(zi)下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日(ri)印(yin)發）