深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)，健全內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計制度，根據《中(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和國審(shen)(shen)計法(fa)》、《審(shen)(shen)計署關于內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)的規(gui)定》（審(shen)(shen)計署第(di)4號(hao)令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)(jiao)育部(bu)第(di)17號(hao)令）、中(zhong)國內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計協會《內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計基本準則(ze)》等(deng)有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合我校實(shi)際，制定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)(shen)計工作是指學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員依(yi)據國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政策(ce)以及(ji)(ji)上級主管部門和(he)學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規章制度，對(dui)學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所(suo)(suo)屬單位財務(wu)收(shou)支(zhi)等經(jing)濟活動的(de)真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)效益性(xing)進(jin)(jin)行獨(du)立監督、評(ping)價和(he)服務(wu)的(de)活動。旨在促進(jin)(jin)學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所(suo)(suo)屬各單位規范內(nei)部管理、遵(zun)守國家財經(jing)法(fa)規、加強黨風廉政建設(she)、提高教育資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)建設(she)和(he)發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國(guo)家(jia)法律及(ji)有關行(xing)政法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計機(ji)構，配備審計人員，建立健全內(nei)部審計制(zhi)度(du)，積極創造條件，促進內(nei)部審計工作的法制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門在學校(xiao)主要負責(ze)人或分管領(ling)(ling)導(dao)的直(zhi)接領(ling)(ling)導(dao)下，依據(ju)國家相關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部(bu)審計(ji)(ji)工作。同時接受(shou)上級審計(ji)(ji)機關的業務指導(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)(shen)計工作的領導，定期部(bu)署(shu)和檢(jian)查審(shen)(shen)計工作，聽取(qu)審(shen)(shen)計工作匯(hui)報，及時批復(fu)審(shen)(shen)計報告(gao)，檢(jian)查審(shen)(shen)計意見(jian)和決定的執行情(qing)況(kuang)，保證審(shen)(shen)計機構和審(shen)(shen)計人員履行審(shen)(shen)計職責所必需的經費和工作條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是學校設(she)立(li)的獨立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審(shen)計工作所(suo)必需的(de)人員編(bian)制，配備(bei)適合(he)審(shen)計工作需要的(de)人員，并形成合(he)理的(de)專業、知識(shi)和年齡結(jie)構，保持(chi)審(shen)計隊(dui)伍(wu)的(de)相對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室根(gen)據(ju)工(gong)作需要，經(jing)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或分(fen)管領導批準(zhun)，可聘請(qing)特約審(shen)(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)或委托社會中(zhong)介機(ji)構對有關(guan)事項進行(xing)審(shen)(shen)計(ji)，費用由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室應積極(ji)組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)人員參加業務培訓(xun)，開展審(shen)(shen)計(ji)理論(lun)研討，不斷(duan)提(ti)高審(shen)(shen)計(ji)業務質量(liang)，并(bing)依法接受上級(ji)審(shen)(shen)計(ji)機關對(dui)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室業務質量(liang)的檢查和評估。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位(wei)培訓的(de)后(hou)續(xu)教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員辦理審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則(ze)和內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員職(zhi)業道(dao)德規范(fan)，嚴格執行國(guo)家法(fa)律、法(fa)規規定的工(gong)作程序。做到(dao)依法(fa)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守、堅持原則(ze)、客觀公正、廉(lian)潔奉公、保守秘(mi)密、勤奮(fen)敬業。不(bu)得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與(yu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有利(li)害關系的，必須回避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權申(shen)請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回避(bi)，由(you)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審(shen)計(ji)人員(yuan)依法實(shi)施獨立審(shen)計(ji)及行使內(nei)部審(shen)計(ji)監督權(quan)，受國家(jia)法律保護，任何組織和個人不得設置(zhi)障礙(ai)或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負責人(ren)或分管領導的要求，履行(xing)下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所(suo)屬單(dan)位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的(de)單(dan)位(wei)，下同(tong))的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其他有關(guan)的(de)經濟活(huo)動進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預算內、預算外資(zi)金(jin)的管理和使(shi)用情況(kuang)進行審計(ji)；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進(jin)行(xing)審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬(shu)單位基本建設(she)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)、維(wei)修、裝飾(shi)、裝修等(deng)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)進行審(shen)計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效性以及風險管理進行(xing)評審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位(wei)經濟管理和效(xiao)益情況進行審計(ji)；

　　（七）對有關(guan)經(jing)濟活動提(ti)供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成(cheng)學校(xiao)主要負(fu)責人或(huo)分管領導以(yi)及上級主管部門交辦的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行內部(bu)審計職責時具有以下(xia)權限：

　　（一(yi)）參加學校有(you)關會(hui)(hui)議，組織召開與審計事項有(you)關的會(hui)(hui)議；

　　（二）參與研究制定(ding)有關的規章制度(du)，提出內(nei)部審計規章制度(du)，由(you)學(xue)校審定(ding)后公(gong)布(bu)施(shi)行；

　　（三）要求被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位按(an)時報(bao)送財務(wu)收支(zhi)計(ji)劃、預算執行情況、決(jue)算、會(hui)計(ji)報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑(ping)證、賬簿和報(bao)表，查(cha)閱有關文(wen)件、資料(liao)(liao)和證明(ming)材料(liao)(liao)，檢查(cha)資金和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測有關的(de)計算(suan)機系(xi)統和相關電子數據、資料(liao)；

　　（六）向有關單位和個人調(diao)查與審計事項有關的問(wen)題，并取得相關文件(jian)、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的(de)嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損失(shi)浪費行為，經學校(xiao)領(ling)導批準，有權做(zuo)出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改(gai)、毀(hui)棄會計憑證、會計賬(zhang)簿、會計報表以及與經(jing)濟(ji)活動(dong)有關的資料，經(jing)學校領導批準，有權采取暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提供糾正、處(chu)理違法違規行為的參考意(yi)見，提出改(gai)進內部管(guan)理、提高經(jing)濟效益(yi)的建議；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規(gui)和造成損(sun)失(shi)(shi)浪費(fei)行為(wei)提(ti)出(chu)糾正、處理意見；對嚴重違(wei)法違(wei)紀和造成嚴重損(sun)失(shi)(shi)浪費(fei)的有(you)關單(dan)位和個人，提(ti)出(chu)追究責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對模(mo)范(fan)遵守(shou)財經法紀、經濟效(xiao)益顯(xian)著、貢獻突出的(de)集(ji)體和個(ge)人(ren)，可以向學校領(ling)導(dao)提(ti)出給予(yu)表彰的(de)建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅(jian)持原(yuan)則、做出(chu)顯著成績的審計人員(yuan)，可以建議(yi)學(xue)校給予精(jing)神(shen)或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室(shi)應根據主要(yao)(yao)負責人或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)(dao)的意見和上級(ji)主管(guan)(guan)部門(men)的要(yao)(yao)求，擬定審計工作計劃，報經主要(yao)(yao)負責人或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)(dao)批準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察(cha)審計室實行(xing)審計工(gong)(gong)作報告制度，每年(nian)向學校主要負(fu)責人或分(fen)管領導提交本年(nian)度審計工(gong)(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計室根據審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)計劃確定審(shen)(shen)(shen)計事項(xiang)，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計組。了解被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位基本(ben)情(qing)況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計方案，并(bing)在實施審(shen)(shen)(shen)計前向被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計通知書。被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位應配合監察審(shen)(shen)(shen)計室的工作(zuo)。

　　第十六條  審計(ji)人(ren)員對(dui)審計(ji)事項實施審計(ji)，通過審查(cha)會(hui)計(ji)資料、審閱相(xiang)關的文(wen)件資料、檢(jian)查(cha)現金(jin)及實物、向有關單位和個人(ren)調查(cha)等方式(shi)，取得有關證明(ming)材料，填(tian)寫審計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)負(fu)責人(ren)審(shen)(shen)核(he)后(hou)征(zheng)(zheng)求被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)(zheng)求意見(jian)稿）之日起(qi)10個工作(zuo)日內，將其書面意見(jian)送交(jiao)(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)，逾期未送交(jiao)(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組根(gen)據監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室審(shen)定的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告對審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要(yao)依法處理、處罰的，還應做出(chu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定或者提出(chu)擬處理意見按程序(xu)報學(xue)校審(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)將審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書和(he)審(shen)(shen)計(ji)決定一并報學(xue)校(xiao)主要負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)審(shen)(shen)批(pi)，主要負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)應(ying)在10個(ge)工作日內批(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)具體(ti)辦理(li)和(he)監(jian)督執行。經批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和(he)有關(guan)單位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和(he)有關(guan)單位(wei)必須執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計單位和有關單位對審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)(ding)如(ru)有異(yi)議(yi)(yi)，可以在(zai)收(shou)到審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)(ding)之日(ri)起5個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內，向學(xue)校主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)應在(zai)10個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內做(zuo)出(chu)是否更(geng)改(gai)的(de)(de)決(jue)定(ding)(ding)(ding)。如(ru)果(guo)被審(shen)(shen)計單位、相關單位或監(jian)察審(shen)(shen)計室對主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)的(de)(de)決(jue)定(ding)(ding)(ding)存有異(yi)議(yi)(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)向上(shang)級內部(bu)審(shen)(shen)計機(ji)構(gou)提出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)(ji)室應對重要審計(ji)(ji)事項(xiang)進行后續審計(ji)(ji)，檢查審計(ji)(ji)決(jue)定或審計(ji)(ji)意見書的執(zhi)行情況和(he)結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計(ji)(ji)室在審計(ji)(ji)事(shi)項結束后，應(ying)按(an)照有關規定建立并(bing)妥(tuo)善管理審計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列(lie)行(xing)為之一的被審計單位或個人，監察(cha)審計室可以視情節輕重，提出警告、通報批評、經濟(ji)處罰(fa)或移送紀(ji)檢(jian)監察(cha)部門處理等建(jian)議，上報學(xue)校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領導，主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領導應及(ji)時(shi)予(yu)以處理：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延(yan)提供與審計事項有關的文(wen)件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱(yin)匿(ni)違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄(nong)虛作假，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權(quan)，抗(kang)拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復(fu)陷(xian)害(hai)審計人員和(he)檢舉人的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規(gui)定(ding)，有下列行為(wei)之一的審計(ji)機構和審計(ji)人員，學校(xiao)應根據(ju)有關規(gui)定(ding)給予批評(ping)教育或行政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假(jia)，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被審計單位(wei)秘密的。

　　以上(shang)行為構成犯(fan)罪的，應移交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依(yi)國家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定(ding)與(yu)國家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)條文(wen)有出入(ru)的(de)，以國家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室負責(ze)解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日(ri)印發）