深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學(xue)校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，根據(ju)《中(zhong)華人民共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)(shen)計署關(guan)(guan)于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計署第4號(hao)令(ling)）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作規(gui)(gui)定》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)第17號(hao)令(ling)）、中(zhong)國內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計基本(ben)準則》等有(you)關(guan)(guan)法律、法規(gui)(gui)及制(zhi)度(du)，結合我校實際(ji)，制(zhi)定本(ben)規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作是指學(xue)校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構和(he)(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)人員依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)(zheng)策以及(ji)上級主管(guan)部(bu)門(men)和(he)(he)(he)學(xue)校的(de)規(gui)章制度，對學(xue)校及(ji)所屬單位財務收支等經濟活(huo)動的(de)真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)(he)(he)效益性(xing)進(jin)行獨立監督、評價和(he)(he)(he)服務的(de)活(huo)動。旨在促進(jin)學(xue)校及(ji)所屬各(ge)單位規(gui)范內部(bu)管(guan)理(li)、遵守國家財經法(fa)規(gui)、加強(qiang)黨(dang)風廉政(zheng)(zheng)建設、提高教育資金使用效益，維護學(xue)校合法(fa)權(quan)益，為學(xue)校建設和(he)(he)(he)發展服務。

　　第三條  學校按(an)照(zhao)國(guo)家法(fa)(fa)律及有關行(xing)政(zheng)法(fa)(fa)規(gui)、規(gui)定，設立(li)內(nei)部審計(ji)(ji)機構，配備審計(ji)(ji)人員，建立(li)健全內(nei)部審計(ji)(ji)制度，積極創造條件(jian)，促進內(nei)部審計(ji)(ji)工作的法(fa)(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部門(men)在學校主要負責人或分管領導的直接(jie)領導下(xia)，依據國家(jia)相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策(ce)、規章及制度，獨立開(kai)展內部審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)。同時接(jie)受上(shang)級審(shen)計(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加(jia)強對審計(ji)工(gong)作的領導，定(ding)期部署和(he)檢(jian)查審計(ji)工(gong)作，聽取審計(ji)工(gong)作匯報，及時批復審計(ji)報告，檢(jian)查審計(ji)意(yi)見(jian)和(he)決定(ding)的執行情況，保證審計(ji)機構和(he)審計(ji)人(ren)員履行審計(ji)職責所必需的經(jing)費和(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室(shi)是學校(xiao)設立的獨立內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工作所必需的(de)人員編制，配備(bei)適合(he)審計(ji)工作需要的(de)人員，并形成合(he)理的(de)專業、知識(shi)和年齡結構(gou)，保持(chi)審計(ji)隊(dui)伍的(de)相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工(gong)作需要，經學校(xiao)主要負責(ze)人或分管領導批準，可(ke)聘請(qing)特約審(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)計(ji)人員(yuan)或委(wei)托社會中介機構對(dui)有關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參(can)加業務培訓，開(kai)展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研(yan)討，不斷提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關對(dui)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務質量的檢查和評估。

　　審計人員實行持證上崗制度和崗位培訓(xun)的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)辦(ban)理審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，須嚴格遵守內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)和內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)職(zhi)業道德規范，嚴格執行國家法律、法規規定(ding)的工作程序。做到依法審(shen)(shen)計(ji)、獨立監(jian)督、忠于職(zhi)守、堅(jian)持原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用職(zhi)權(quan)、徇(xun)私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)獨立性(xing)，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員與被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象(xiang)或被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關(guan)系的(de)，必須回(hui)避(bi)(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位有權申請(qing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人決定。

　　第十條  學校(xiao)審計(ji)人員依(yi)法實施(shi)獨立審計(ji)及(ji)行使內部(bu)審計(ji)監督(du)權，受(shou)國(guo)家法律保護，任何(he)組(zu)織和個(ge)人不得設置障礙(ai)或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照學校(xiao)主要負責人或(huo)分管領導的(de)要求，履行下列職責：

　　（一(yi)）對學校及所屬單(dan)位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的(de)(de)單(dan)位(wei)，下同)的(de)(de)財(cai)政收(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)支(zhi)及其他有關的(de)(de)經濟(ji)活(huo)動進行審(shen)計；

　　（二）對學校及所(suo)屬單(dan)位(wei)預算(suan)內、預算(suan)外(wai)資金的管(guan)理和使用情況(kuang)進行審(shen)計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所屬(shu)單位領(ling)導人員(yuan)的任期(qi)經濟責任進(jin)行審計(ji)；

　　（四）對(dui)學校及所屬單位(wei)基本建設工程項(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等(deng)工程項(xiang)目(mu)進行審計(ji)；

　　（五）對學(xue)校及(ji)(ji)所屬(shu)單位內部控制制度健(jian)全(quan)性(xing)和有效性(xing)以(yi)及(ji)(ji)風(feng)險管理進行評審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟(ji)管理和(he)效益情況(kuang)進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主要負責(ze)人或分管(guan)領導(dao)以及上級主管(guan)部門(men)交辦的其(qi)他審(shen)計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計室在履(lv)行內部審計職責時(shi)具有以(yi)下(xia)權限：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會議，組織召開與審(shen)計事項有(you)關的會議；

　　（二）參與研究制定(ding)有(you)關的(de)規章制度，提出內部審計規章制度，由(you)學(xue)校(xiao)審定(ding)后公布(bu)施行；

　　（三）要求被審(shen)計(ji)單位按(an)時報送(song)財務收(shou)支計(ji)劃、預算執行情況(kuang)、決(jue)算、會(hui)計(ji)報表和其他有關(guan)文件(jian)、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表，查(cha)閱有關文件、資料和證明材料，檢查(cha)資金和財產，現場(chang)勘察(cha)實(shi)物；

　　（五(wu)）檢測(ce)有關的(de)計算機系(xi)統(tong)和相關電子(zi)數據、資料；

　　（六）向(xiang)有關單位和(he)個人調查(cha)與(yu)審計事項有關的問題，并(bing)取得相關文件、資(zi)料和(he)證(zheng)明材(cai)料；

　　（七(qi)）對(dui)正在進(jin)行(xing)的(de)嚴重違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規、嚴重損失浪費行(xing)為(wei)，經學(xue)校領導批準(zhun)，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對可(ke)能轉移、隱匿、篡改、毀棄(qi)會(hui)計憑證、會(hui)計賬簿(bu)、會(hui)計報表(biao)以及(ji)與經濟活動(dong)有關的資料(liao)，經學校領導批準，有權采取暫時封存(cun)的臨(lin)時措施(shi)；

　　（九(jiu)）提(ti)供糾正(zheng)、處(chu)理違(wei)法違(wei)規行為(wei)的參考意見，提(ti)出(chu)改(gai)進內部(bu)管理、提(ti)高經濟效益的建議(yi)；

　　（十）對(dui)(dui)違法違規和造成損失浪費(fei)(fei)行為提(ti)出糾正、處理意見；對(dui)(dui)嚴重違法違紀和造成嚴重損失浪費(fei)(fei)的有關(guan)單位(wei)和個人，提(ti)出追究責任(ren)的建議(yi)；

　　（十一）對模范(fan)遵守(shou)財經法紀、經濟效益顯(xian)著(zhu)、貢獻突出(chu)的(de)集(ji)體和個人，可以向(xiang)學校(xiao)領導(dao)提出(chu)給予表彰的(de)建議。

　　對(dui)認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅(jian)持原則、做出顯著成績(ji)的(de)審計(ji)人員，可以建議學校給予精(jing)神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室(shi)應根據主(zhu)要(yao)(yao)負責(ze)人或分管(guan)(guan)領導(dao)的意見(jian)和上級(ji)主(zhu)管(guan)(guan)部門的要(yao)(yao)求(qiu)，擬定(ding)審(shen)計工作計劃，報經主(zhu)要(yao)(yao)負責(ze)人或分管(guan)(guan)領導(dao)批(pi)準后組織(zhi)實(shi)施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行(xing)審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告制度，每年(nian)向學校主(zhu)要負責人或分管領導提交本(ben)年(nian)度審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成(cheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位基本情(qing)況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位應配(pei)合監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審計人員對審計事項實施審計，通(tong)過審查(cha)會計資料(liao)(liao)、審閱(yue)相關(guan)的(de)文(wen)件資料(liao)(liao)、檢查(cha)現金及(ji)實物、向(xiang)有關(guan)單位和(he)個人調查(cha)等方式，取得有關(guan)證明(ming)材料(liao)(liao)，填寫審計工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計事項(xiang)實施審(shen)(shen)(shen)計后，編制審(shen)(shen)(shen)計報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計室負責人審(shen)(shen)(shen)核(he)后征求被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位意(yi)見。被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位應(ying)自(zi)接到(dao)審(shen)(shen)(shen)計報(bao)(bao)告（征求意(yi)見稿）之日起10個工作日內，將其書面意(yi)見送交監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計室，逾期未(wei)送交即視為無異議。

　　第十八條  審計組根據監察(cha)審計室(shi)審定(ding)的(de)審計報告對審計事項做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審計意見書；對違(wei)反國家(jia)規定(ding)的(de)財政收支、財務收支行為(wei)，需(xu)要依法(fa)處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做出(chu)(chu)審計決定(ding)或者提出(chu)(chu)擬(ni)處(chu)理意見按程序(xu)報學校(xiao)審定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并(bing)(bing)報學校主要(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)或分管領導審(shen)(shen)批，主要(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)或分管領導應(ying)在10個工作日內批復(fu)，并(bing)(bing)責(ze)成(cheng)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督執行(xing)。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書，須及時送(song)達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有(you)(you)關(guan)單(dan)(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有(you)(you)關(guan)單(dan)(dan)位必須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)如有(you)異議(yi)(yi)，可以(yi)在收(shou)到(dao)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)之日(ri)起5個工作日(ri)內，向(xiang)學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)(dao)提(ti)出(chu)書面報(bao)告，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)(dao)應在10個工作日(ri)內做出(chu)是(shi)否更改的(de)決定(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)、相關單位(wei)或監察審(shen)計(ji)室對(dui)主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)(dao)的(de)決定(ding)(ding)存有(you)異議(yi)(yi)，可按規定(ding)(ding)向(xiang)上級內部審(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應對重(zhong)要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢(jian)查審(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)計(ji)意(yi)見書的(de)執行情(qing)況和結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察審計(ji)(ji)室在審計(ji)(ji)事項(xiang)結束后，應(ying)按照有關規定建立并妥善管理審計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反(fan)本規定，有(you)下列行為之(zhi)一的被審(shen)計單(dan)位或(huo)(huo)個人，監(jian)察審(shen)計室可以(yi)視情節輕重，提出警告(gao)、通報批評、經濟處(chu)(chu)罰或(huo)(huo)移送(song)紀檢監(jian)察部門處(chu)(chu)理等(deng)建議，上(shang)報學校主要(yao)負責人或(huo)(huo)分管領導(dao)，主要(yao)負責人或(huo)(huo)分管領導(dao)應及(ji)時(shi)予以(yi)處(chu)(chu)理：

　　（一）拒絕(jue)或拖延提供與審(shen)計事項(xiang)有(you)關的(de)文件、會計資料和證明(ming)材(cai)料的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文(wen)件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所得(de)的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞(huai)監(jian)督檢查(cha)的(de)；

　　（六）拒不執行審(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司(si)法機(ji)關(guan)處(chu)理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規(gui)定，有下(xia)列行為(wei)之一的審計機構和審計人員，學(xue)校應根據有關(guan)規(gui)定給予批評教育(yu)或行政(zheng)處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二(er)）弄虛作假(jia)，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和(he)學校(xiao)造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密和被(bei)審計單位秘密的(de)。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未盡(jin)之事宜，依國家(jia)(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定與國家(jia)(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)條文(wen)有出(chu)入(ru)的，以國家(jia)(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起(qi)施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）